よくあるご質問

会計さん「３万円預けましたよね」

委員さん「え？２万円しか預かってませんよ！」

基本の仕訳

• 新年度の残高を設定する（開始仕訳）
• お金を受け取った(収入)
• 預金の預入・引出
• お金を払った（支出）
• 仮払と精算
• 未払金の発生と精算

未払金の発生

• 集会所の修繕工事代 73,500円の請求書が届いた
• 振り込みは１週間後に予定しているため、未払金として計上する

未払金の清算

• 集会所の修繕工事代73,500円を振り込んだ

現金を預ける（仮払金）

• 体育行事の費用として、現金30,000円を体育委員さんに預けた

預けたお金（仮払金）の精算　※預けたお金で足りたパターン

• 体育委員さんが、体育行事に使った領収書２枚をもって清算に来ました
• かかったお金は全部で27,587円で、残ったお金2,413円を受け取りました

預けたお金（仮払金）の精算　※預けたお金で足りなかったパターン

• 体育委員さんが、体育行事に使った領収書3枚をもって清算に来ました
• かかったお金は全部で30,805円で、不足分は委員さんが立替えていました
• 手元の現金から、委員さんに不足分805円を渡しました

お金を払った（支出）

• コンビニへ行き、集会所の電気代3,927円を支払った。その際、手数料63円がかかった
• 同日、フラットファイルを210円で購入した
• 支払いはすべて現金で行った

銀行で現金を預け入れ（資産の移動）

• 現金から847,000円を普通預金に預け入れた

銀行で現金を引き出し（資産の移動）

• 手許資金として55，000円を普通預金から引き出した

お金を受け取った(収入)

• 今月分の会費を現金でを合計839,000円受け取った
• 新規入会者がいたため、同時に入会金6,000円も受け取った

振り込みの場合は、借方を「普通預金」「定期預金」などに置き換えて考えてください。

新年度の期首残高を設定する（開始仕訳）

例）昨年度の期末残高は現金2,127円と普通預金713,504円 

解説

前年度の期末の残高を収入として計上することで、現預金などの資産の残高を設定しています。

この伝票がないと残高がゼロでスタートしてしまいます。

新年度開始時には必ず開始仕訳を入力してください。

来年分の会費の前払い（前受金）などの負債がある場合は「来年分の会費を先払い（前受金の仕訳）」もご覧ください。

お金の動きを

動いた日に

ありのままに書く

１．来年度分の会費を受け取った

※ある会員さんより50,000円が来年度分として振り込まれた

２．新年度の開始仕訳

３．前受金を会費に振り替える

※前受金50,000円を、新年度の会費として計上する

　一般会計 ＝ お母さん（家計簿）

　特別会計 ＝ 子ども（お小遣い帳）

では、実際の仕訳例をご覧ください。

例）一般会計から特別会計へ現金を渡した場合

一般会計で入力する仕訳（特別会計への支出）

※１　「くりだし」と読みます。支出の科目です。

特別会計で入力する仕訳（一般会計からの収入）

※２　「くりいれ」と読みます。収入の科目です。

実は「諸口」というのは科目ではありません。

仕訳の相手が複数だよ、という場合の表現なのです。

たとえばこんな伝票を作るとします。

この仕訳を、「現金」の総勘定元帳で見るとこうなります。

相手科目の欄が「諸口」になりました。

これは、「現金」の相手科目が複数あるからです。

伝票に「現金/100,000円」と１行で書いてある以上、帳票にもそのように書き写さなければなりません。

しかし相手科目は複数あり、１行には書き切れません。

そこで相手科目を「諸口（＝相手が複数ありますよ）」とするのです。

「何に使ったかわからなくなるから、諸口になると困る」という場合は、伝票の書き方を工夫します。

先ほどの伝票のように「現金」を合計額で１行にまとめてしまうのではなく、相手科目に応じた金額で３行に分けました。

仕訳が１行１行で完結した状態です。

この仕訳を、「現金」の総勘定元帳で見るとこうなります。

 3つの方式があります。

例：今期より清掃の積立を積立預金で300,000円行う。

１．預金資産をそのまま移動する方法（直接法）

・普通預金(資産)から清掃積立預金(資産)へ移動します。

※但し、収支計算書、決算書には表示されません。

（貸借対照表で確認可能）

２．支出科目、収入科目を準備して、それらを経由する方法（間接法）

・清掃積立金(支出)、清掃積立額(収入)の科目を準備して、

　それぞれに300,000円の予算を登録しておきます。

※収支計算書、決算書の収入の部及び支出の部へ同額で表示されます。

３．清掃積立を特別会計として、別扱いとする

• 一般会計にて

• 特別会計（側溝清掃積立特別会計）にて。

この3つのどれが貴会にとってふさわしいかご検討ください。

 「伝票に間違いがあった！どうしよう」

 帳簿に載ることで自然な会計処理ができますので、入力されることをお勧めします。

日本赤十字や赤い羽根募金等、預り金処理をして、収支計算書に載せないという自治会・町内会はたくさんあります。

予算化が難しいですし、人の善意を予算化できない、あるいは「（自治会の）収入ではない」為だろうと思います。

しかしながら、現金も取り扱いますし、振込をすれば通帳に残りますので、それについては必ず会計処理の対象になります。

（通帳を開示したとたん、「通帳にあって帳簿にない振込＝簿外取引」として監査で指摘を受けます）

但し、この一連の仕訳は、収支計算書や決算書には登場しません。

つまり、借方／貸方で言うと、

①募金を現金で預かる（現金 増／預り金 増）

②銀行（普通預金）へお金を預け入れ（普通預金増 ／現金 減）

③募金を振り込む（預り金 減／普通預金 減）

となります。

資産と負債のやりとりだけで終わりますので、これらの仕訳は収支計算書や決算書には現れません。

また、実際は①や②のやり取りが何度かあるかもしれません。

（例：A班からの募金は○日に預かって即日預入、B班からの募金は△日に預かって翌日に預入・・・等）

その都度、お金の動いた日に動いた通りに入力してください。

募金や義援金は自治会の収入ではなく、端的に言えば「自治会を素通りしていったお金」ですが、お金が通って行った以上帳簿に載せないことが不自然です。

繰り返しますが、収支計算書・決算書に浮上しない勘定を使い、帳簿に載ることで自然な会計処理ができるのですから、必ず入力されることをお勧めします。

預金通帳に記載された事実は隠すということができません。ありのまま自然な事実を証明されることが一番です。

ちなみに、お振込みの際に振込手数料はかかりましたか？

もし、募集金額全額＋振込手数料の場合は、諸手数料や雑費から出すことになります。

このような場合、振込手数料は先方持ちという意味で手数料を差し引いて募金されれば実害なし。となります。