よくあるご質問
2022.04.05
次年度へ残る資産（現預金）をどのように決算書に表示するのか
期末日に現金や預金残高は通常は残ります。
これをどのように表現するかは、以下の２とおりが考えられます。
１．決算書の「当期収支差額」が「収入」－「支出」で計算されて表示されますので、これを別途「当期末の収支差額は次年度へ繰り越します」などの注釈で表現する。
２．期末の決算書（あるいは収支計算書）の支出の部の最後の「次年度繰越金」科目に計上して表現する。ただし、当期収支差額はゼロになります。
この「次年度繰越金」へ計上するときは、「負債」の部（本来なら「純資産の部」でしょうが...）の「剰余金」あるいは「繰越剰余金」という科目を作り、これを使います。
振替伝票にて、現金及び預金の期末残高や期末に残留している経過勘定（未収金、未払金...など）で、以下の仕訳で入力します。
【例】期末の貸借対照表が以下のような場合 （スマホの方は横向きでご覧ください。）
| 資産（借方） | 負債（貸方） |
|---|---|
| ①現金 8,000円 ②普通預金 1,524,992円 ③未収金 10,000円 | ④未払金 6,000円 剰余金 0円 当期正味財産 1,536,992円 |
| 資産合計 1,542,992円 | 負債及び正味財産合計 1,542,992円 |
振替伝票にて以下の仕訳を入力します。
| 借方 | 摘要 | 貸方 |
|---|---|---|
| ①次年度繰越金（支出） 8,000円 ②次年度繰越金（支出）1,524,992円 ③次年度繰越金（支出） 10,000円 剰余金（負債） 6,000円 | 現金の残高（資産） 預金の残高（資産） 未収金（資産） 未払金（負債） | 剰余金（負債） 8,000円 剰余金（負債） 1,524,992円 剰余金（負債） 10,000円 次年度繰越金（支出）6,000円 |
「次年度繰越金」及び「剰余金」を計上したあとの貸借対照表
| 資産（借方） | 負債（貸方） |
|---|---|
| ①現金 8,000円 ②普通預金 1,524,992円 ③未収金 10,000円 | ④未払金 6,000円 剰余金 1,536,992円 当期正味財産 0円 |
| 資産合計 1,542,992円 | 負債及び正味財産合計 1,542,992円 |
ちなみに、その後の新年度での開始仕訳は、
| 借方 | 摘要 | 貸方 |
|---|---|---|
| ①現金（資産） 8,000円 ②普通預金（資産）1,524,992円 ③未収金（資産） 10,000円 前年度繰越金 6,000円 | 現金の残高（資産） 預金の残高（資産） 未収金（資産） 未払金（負債） | 前年度繰越金（収入） 8,000円 前年度繰越金（収入） 1,524,992円 前年度繰越金（収入） 10,000円 ④未払金（負債） 6,000円 |